当下如日中天的主角马云如何安排家族财富高

近日传得最多的公司名称是蚂蚁金服，传得最多的名字就是马云了。蚂蚁金服原本A+H同步上市，将成就一场史无前例的财富狂欢。然而上市前夜马云的激动演讲，导致上市得以暂停，并成为诸多当下官方媒体笔下一直讨伐的对象。不过马云还是那个马云！在胡润研究院发布的《胡润全球富豪榜》，马云家族以亿元人民币荣登中国首富的宝座。马云如何成为首富大家很清楚，然而在财富管理上，马云也走在富豪的前端，其家族财富持有架构设计巧妙。本文将从马云家族财富安排的设计入手，分析富豪税务规划的大智慧，探寻税务规划的路径，为自己的家庭未来建立防火墙。01.马云家族如何安排家族财富？我们可以从年11月13日阿里巴巴集团控股有限公司（以下简称阿里巴巴开曼）提交给香港上市的《聆讯后数据集》（招股说明书）来看看马云家族财富安排。在该文件的我们的历史和公司架构章节披露（如下图所示），截止最后实际可行日期，马云家族直接或间接持有阿里巴巴开曼6.1%的股份，共计1,,,股。而这6.1%的股份被马云分四种方式持有。第一，马云先生直接持有阿里巴巴开曼3,,股股份。第二，马云先生通过持股70%的APNLtd.（一家开曼群岛公司）持有阿里巴巴开曼,,股股份。第三，马云先生持有TheJackMaPhilanthropicFoundation（慈善基金会）。该基金会全资拥有YunCapitalLimited（一家英属维尔京群岛公司）和YingCapitalLimited（一家英属维尔京群岛公司）。其中，YunCapitalLimited持有阿里巴巴开曼88,,股股份；YingCapitalLimited持有阿里巴巴开曼88,,股股份，这两家公司就这些股份向马云先生授予了一项可撤销的表决权委托。第四，马云先生通过一个以自己及其家族为受益人的信托全资拥有JCPropertiesLimited（一家英属维尔京群岛公司）和JSPInvestmentLimited（一家英属维尔京群岛公司）。其中，JCPropertiesLimited持有阿里巴巴开曼,,股股份；JSPInvestmentLimited持有阿里巴巴开曼,,股股份。02.用离岸地税收优惠进行税务规划▎用开曼公司进行税务规划经过上述马云家族财富安排的分析，我们可以发现马云先生通过持有70%的APNLtd.（一家开曼群岛公司）持有阿里巴巴开曼,,股股份。阿里巴巴控股公司也是注册在开曼群岛。这两层开曼群岛的公司在税务规划上有何优势呢？开曼群岛（CaymanIslands）是位于加勒比海西北部的英国附属地，由大开曼（GrandCayman）、小开曼（LittleCayman）和开曼布拉克（CaymanBrac）三个岛屿组成。开曼是全球四大离岸金融地之一，是世界最大的离岸银行业中心。开曼群岛没有外汇管制，资金能够自由出入。开曼群岛的税种只有土地交易税、印花税、旅游者住宿税和营业执照费。印花税主要是对房产征收，任何在开曼转让或按揭房地产均需缴付印花税。群岛上没有开征个人所得税、企业所得税和一般财产税，没有任何的利息税、资本增值税、物业税和遗产税，所以开曼群岛被视为一个真正的避税天堂。开曼群岛在年获得一个皇家法令，此法令规定，开曼群岛可以享受永久性的税收豁免权，并且这个法令至今仍然有效。因此，马云先生通过设立开曼公司，可以合法地进行税务规划。在开曼群岛注册公司，不会被征收所得税和资本增值税，巧妙地对境内20%的个人所得税进行了规划。但需要注意的是，第二层阿里巴巴开曼，并不是为了进行税务规划。之所以设立在开曼，是为了方便上市。开曼群岛是香港证券交易所认可的两个离岸公司注册地之一，这也为开曼群岛的阿里巴巴公司提供了一个进入全球资本市场的绝好条件。但毫无疑问的是，开曼公司的确可以实现在方便上市的同时，带来税收规划的优势。▎用BVI公司进行税务规划通过本文第一部分的分析，我们可以发现马云先生的财富管理，利用了4个注册在BVI的公司，分别是YunCapitalLimited、YingCapitalLimited、JCPropertiesLimited和JSPInvestmentLimited。那么，注册在BVI的这些公司有何税收规划上的优势呢？BVI作为重要的离岸金融中心，以其优惠的税收政策吸引了大量的投资者。根据BVI法例第章《英属维尔京群岛所得税法》（BritishVirginIslandIn

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